在当今的商业世界中，企业获得银行贷款是实现发展和扩张的重要途径之一，而银行在审批贷款申请时，财务报表是其评估企业信用状况和还款能力的关键依据，准确编制和理解企业银行贷款财务报表至关重要。
企业银行贷款财务报表的重要性
1、反映企业财务状况
财务报表能够全面、系统地反映企业在特定时期内的财务状况，包括资产、负债和所有者权益，通过资产负债表，银行可以了解企业的资产结构、偿债能力以及资金的流动性，利润表则展示了企业的经营成果，反映了企业的盈利能力和收入来源，现金流量表则重点关注企业的现金收支情况，有助于银行评估企业的资金运营能力和偿债资金的来源。
2、评估企业信用风险
银行通过对企业财务报表的分析，可以评估企业的信用风险，通过分析企业的偿债能力指标，如资产负债率、流动比率等，可以判断企业是否有足够的资金来偿还贷款本息，利润表和现金流量表可以反映企业的盈利能力和资金状况，进一步评估企业的信用风险，如果企业的财务状况不佳，存在较高的负债水平或经营亏损，银行可能会认为企业的信用风险较高，从而拒绝贷款申请或要求企业提供更高的担保。
3、支持贷款决策
财务报表是银行审批贷款的重要依据之一，银行会根据企业的财务报表分析结果，评估企业的还款能力和贷款风险，从而决定是否批准贷款申请以及贷款的金额、期限和利率等条件，准确的财务报表能够为银行提供可靠的决策依据，帮助银行做出合理的贷款决策，降低贷款风险。
4、监督贷款使用
银行在发放贷款后，会对企业的贷款使用情况进行监督，财务报表可以作为银行监督贷款使用的重要工具之一，银行可以通过分析企业的财务报表，了解企业是否按照贷款合同的约定使用贷款资金，是否存在挪用贷款资金等违规行为，如果企业存在违规行为，银行可以采取相应的措施，如提前收回贷款、要求企业增加担保等，以保障银行的资金安全。
企业银行贷款财务报表的编制要点
1、资产负债表
资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，在编制资产负债表时，企业需要按照会计准则的要求，对各项资产、负债和所有者权益进行分类和计量，资产包括流动资产和非流动资产，流动资产如现金、应收账款、存货等，非流动资产如固定资产、无形资产等，负债包括流动负债和非流动负债，流动负债如短期借款、应付账款等，非流动负债如长期借款、应付债券等，所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
在编制资产负债表时，企业需要注意以下几点：
（1）资产的计价：企业应按照会计准则的要求，对资产进行计价，对于存货，企业应采用成本与可变现净值孰低法进行计价；对于固定资产，企业应采用历史成本法进行计价。
（2）负债的确认：企业应按照会计准则的要求，对负债进行确认，对于短期借款，企业应在借款到期时确认负债；对于长期借款，企业应在借款合同约定的还款期限内确认负债。
（3）所有者权益的核算：企业应按照会计准则的要求，对所有者权益进行核算，企业应将实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目分别列示在资产负债表中。
2、利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，在编制利润表时，企业需要按照会计准则的要求，对各项收入、成本和费用进行分类和计量，收入包括主营业务收入和其他业务收入，成本包括主营业务成本和其他业务成本，费用包括销售费用、管理费用和财务费用等。
在编制利润表时，企业需要注意以下几点：
（1）收入的确认：企业应按照会计准则的要求，对收入进行确认，对于销售商品收入，企业应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方时确认收入；对于提供劳务收入，企业应在劳务已经提供，且劳务收入能够可靠计量时确认收入。
（2）成本和费用的核算：企业应按照会计准则的要求，对成本和费用进行核算，企业应将主营业务成本和其他业务成本分别列示在利润表中，将销售费用、管理费用和财务费用等项目分别列示在利润表中。
（3）利润的计算：企业应按照会计准则的要求，计算利润，利润包括营业利润、利润总额和净利润等，营业利润是企业在一定会计期间的营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用等后的余额；利润总额是企业在一定会计期间的营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是企业在一定会计期间的利润总额减去所得税费用后的余额。
3、现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表，在编制现金流量表时，企业需要按照会计准则的要求，对现金流量进行分类和计量，现金流量包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
在编制现金流量表时，企业需要注意以下几点：
（1）现金流量的分类：企业应按照会计准则的要求，对现金流量进行分类，对于销售商品收到的现金，企业应将其归类为经营活动现金流量；对于购买固定资产支付的现金，企业应将其归类为投资活动现金流量；对于取得借款收到的现金，企业应将其归类为筹资活动现金流量。
（2）现金流量的计算：企业应按照会计准则的要求，计算现金流量，现金流量包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额和筹资活动现金流量净额等，经营活动现金流量净额是企业在一定会计期间的经营活动现金流入减去经营活动现金流出后的余额；投资活动现金流量净额是企业在一定会计期间的投资活动现金流入减去投资活动现金流出后的余额；筹资活动现金流量净额是企业在一定会计期间的筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出后的余额。
（3）现金流量表的编制方法：企业可以采用直接法或间接法编制现金流量表，直接法是通过现金收入和现金支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量；间接法是在净利润的基础上，通过调整不涉及现金的收入、费用、营业外收支以及有关项目的增减变动，计算出经营活动的现金流量。
企业银行贷款财务报表是银行评估企业信用状况和还款能力的关键依据，准确编制和理解企业银行贷款财务报表对于企业获得银行贷款至关重要，企业应按照会计准则的要求，编制准确、完整的财务报表，并加强对财务报表的分析和管理，以提高企业的信用水平和还款能力，为企业的发展和扩张提供有力的支持，银行也应加强对企业财务报表的审核和监督，降低贷款风险，保障银行的资金安全。
