在企业向银行申请贷款时，银行通常会要求企业提供详细的财务报表，以评估其财务状况和还款能力，这些财务报表是银行决定是否批准贷款以及确定贷款额度、利率和还款条件的重要依据，了解如何制作准确、清晰的财务报表对于企业成功获得银行贷款至关重要。
资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它展示了企业的资产、负债和所有者权益的情况，以下是制作资产负债表的一般步骤：
1、资产部分
- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
- 非流动资产：包括固定资产、无形资产、长期投资等。
2、负债部分
- 流动负债：包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。
- 非流动负债：包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
3、所有者权益部分
- 实收资本：企业所有者投入的资本。
- 资本公积：资本溢价、其他资本公积等。
- 盈余公积：法定盈余公积、任意盈余公积等。
- 未分配利润：企业未分配的利润。
在填写资产负债表时，需要注意以下几点：
1、资产应按照流动性从高到低的顺序排列。
2、负债应按照到期时间从短到长的顺序排列。
3、所有者权益应按照实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润的顺序排列。
4、资产负债表的平衡关系为：资产=负债+所有者权益。
利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，它展示了企业的收入、成本和利润情况，以下是制作利润表的一般步骤：
1、营业收入
- 主营业务收入：企业主要业务产生的收入。
- 其他业务收入：除主营业务外的其他业务产生的收入。
2、营业成本
- 主营业务成本：与主营业务相关的成本。
- 其他业务成本：与其他业务相关的成本。
3、营业税金及附加
- 消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
4、销售费用
- 销售过程中发生的费用，如广告费、运输费等。
5、管理费用
- 企业管理部门发生的费用，如管理人员工资、办公费等。
6、财务费用
- 企业为筹集生产经营所需资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。
7、投资收益
- 投资获得的收益。
8、营业外收入
- 与企业日常经营活动无关的收入，如非流动资产处置利得、政府补助等。
9、营业外支出
- 与企业日常经营活动无关的支出，如非流动资产处置损失、捐赠支出等。
在填写利润表时，需要注意以下几点：
1、收入应按照其性质分类填写。
2、成本应按照其归属对象分类填写。
3、利润表的平衡关系为：利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益+营业外收入-营业外支出。
现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出情况的报表，它有助于评估企业的偿债能力和财务弹性，以下是制作现金流量表的一般步骤：
1、经营活动产生的现金流量
- 销售商品、提供劳务收到的现金
- 收到的税费返还
- 收到其他与经营活动有关的现金
- 购买商品、接受劳务支付的现金
- 支付给职工以及为职工支付的现金
- 支付的各项税费
- 支付其他与经营活动有关的现金
2、投资活动产生的现金流量
- 收回投资收到的现金
- 取得投资收益收到的现金
- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
- 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
- 收到其他与投资活动有关的现金
- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
- 投资支付的现金
- 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
- 支付其他与投资活动有关的现金
3、筹资活动产生的现金流量
- 吸收投资收到的现金
- 取得借款收到的现金
- 收到其他与筹资活动有关的现金
- 偿还债务支付的现金
- 分配股利、利润或偿付利息支付的现金
- 支付其他与筹资活动有关的现金
在填写现金流量表时，需要注意以下几点：
1、现金流量表的编制基础是收付实现制，而非权责发生制。
2、对于涉及现金与现金等价物之间的转换，如现金存入银行、银行存款提现等，应在现金流量表中作为现金及现金等价物的增减变动处理。
3、现金流量表的平衡关系为：现金及现金等价物净增加额=经营活动产生的现金流量净额+投资活动产生的现金流量净额+筹资活动产生的现金流量净额。
其他注意事项
除了以上三张主要的财务报表外，企业还可能需要提供其他相关的财务资料，如财务报表附注、审计报告等，以下是一些其他需要注意的事项：
1、财务报表的准确性和完整性：确保财务报表中的数据准确无误，并且完整地反映了企业的财务状况和经营成果。
2、财务报表的规范性：按照会计准则和相关法规的要求编制财务报表，确保报表的格式和内容符合规范。
3、财务报表的分析：银行通常会对企业的财务报表进行分析，以评估其偿债能力、盈利能力和财务风险，企业需要对财务报表进行深入分析，并提供相关的分析说明。
4、审计报告：如果企业的财务报表需要经过审计，应确保审计报告的真实性和可靠性。
5、其他资料的准备：银行可能还会要求企业提供其他相关的资料，如企业的营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。
制作准确、清晰的财务报表对于企业获得银行贷款至关重要，企业应按照会计准则和相关法规的要求，认真编制财务报表，并提供相关的财务资料和分析说明，企业还应注意财务报表的规范性和准确性，以提高获得银行贷款的机会。
