在银行贷款业务中，审查企业报表信息是评估企业信用状况和还款能力的重要环节，企业报表作为反映其财务状况和经营成果的重要文件，为银行提供了关键的决策依据，报表信息的真实性、准确性和完整性可能受到多种因素的影响，因此银行需要采取一系列严谨的审查方法，以确保贷款决策的科学性和安全性。
审查企业基本信息
银行首先要对企业的基本信息进行核实，包括企业名称、注册地址、经营范围、法定代表人等，通过工商登记信息、企业官网、新闻报道等渠道，确认企业的合法性和经营稳定性，了解企业的行业地位、市场竞争力和发展前景，评估企业的整体风险水平。
审查资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三个部分，银行在审查资产负债表时，需要关注以下几个方面：
1、资产质量
- 审查流动资产的构成，如货币资金、应收账款、存货等，关注应收账款的账龄和回收情况，以及存货的周转率和库存水平，过高的应收账款和存货可能意味着企业的销售和收款存在问题，增加了贷款风险。
- 审查固定资产的净值和折旧情况，了解企业的固定资产规模和更新换代能力，关注固定资产的抵押情况，确保抵押物的价值和可变现性。
- 审查无形资产的价值和摊销情况，如专利、商标、土地使用权等，对于无形资产的评估要谨慎，避免高估其价值。
2、负债结构
- 审查流动负债和长期负债的比例，了解企业的短期偿债压力和长期债务负担，过高的流动负债可能导致企业短期资金周转困难，增加流动性风险。
- 审查负债的到期情况，确保企业有足够的资金按时偿还债务，关注企业是否有逾期债务和不良信用记录。
- 审查负债的利息支出情况，评估企业的财务成本和盈利能力，过高的利息支出可能会压缩企业的利润空间，影响其还款能力。
3、所有者权益
- 审查实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目，了解企业的所有者权益规模和结构，关注企业的盈利能力和利润分配情况，评估企业的自我积累能力和发展潜力。
- 审查所有者权益的变动情况，了解企业是否有重大的股权变动、资本公积转增股本等情况，这些变动可能会影响企业的财务状况和经营成果。
审查利润表
利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的报表，包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等项目，银行在审查利润表时，需要关注以下几个方面：
1、营业收入
- 审查营业收入的真实性和合理性，通过核对销售合同、发票、物流单据等资料，确认企业的销售收入是否真实发生，关注营业收入的增长趋势和波动情况，分析企业的市场竞争力和销售策略。
- 审查营业收入的构成，了解企业的主要产品或服务的收入占比，对于依赖单一产品或服务的企业，要关注其市场风险和行业竞争情况。
- 审查营业收入的季节性因素，对于季节性明显的企业，要合理调整财务指标，避免因季节性波动对企业财务状况和经营成果的误判。
2、营业成本
- 审查营业成本的真实性和合理性，通过核对采购合同、发票、运输单据等资料，确认企业的采购成本是否真实发生，关注营业成本的构成，分析企业的成本控制能力和采购策略。
- 审查营业成本的变动情况，了解企业是否有成本上升或下降的趋势，对于成本上升过快的企业，要分析其原因，是否存在成本管理不善或市场价格波动等因素。
- 审查营业成本与营业收入的匹配情况，确保企业的营业收入能够覆盖其营业成本，实现盈利。
3、营业利润
- 审查营业利润的真实性和合理性，通过分析营业利润的构成，了解企业的主营业务利润和其他业务利润情况，关注营业利润的增长趋势和波动情况，分析企业的盈利能力和经营效率。
- 审查营业利润与资产负债表的关联情况，确保企业的资产负债表和利润表之间的数据逻辑一致，对于存在异常的财务数据，要进行深入调查和分析。
4、利润总额和净利润
- 审查利润总额和净利润的真实性和合理性，关注企业是否存在利润调节行为，如虚增收入、少计成本、多提减值准备等，对于利润总额和净利润异常的企业，要进行重点审查和核实。
- 审查企业的所得税缴纳情况，了解企业是否按照税法规定如实申报和缴纳所得税，对于存在偷税漏税行为的企业，要评估其法律风险和信用状况。
审查现金流量表
现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的报表，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三个部分，银行在审查现金流量表时，需要关注以下几个方面：
1、经营活动现金流量
- 审查经营活动现金流量的真实性和合理性，通过分析经营活动现金流量的构成，了解企业的销售回款情况、采购付款情况和支付员工薪酬等情况，关注经营活动现金流量的净额是否为正数，以及其增长趋势和波动情况。
- 审查经营活动现金流量与利润表的关联情况，确保企业的经营活动现金流量能够支持其利润的实现，对于经营活动现金流量与利润表存在较大差异的企业，要进行深入调查和分析。
- 审查经营活动现金流量的可持续性，关注企业的经营模式和市场竞争力是否能够保证其经营活动现金流量的稳定增长，对于依赖投资收益或筹资活动现金流入的企业，要评估其财务风险和可持续发展能力。
2、投资活动现金流量
- 审查投资活动现金流量的真实性和合理性，通过分析投资活动现金流量的构成，了解企业的投资项目和投资规模，关注投资活动现金流量的净额是否为正数，以及其对企业财务状况和经营成果的影响。
- 审查投资活动现金流量与企业战略的一致性，了解企业的投资方向是否符合其发展战略和市场需求，对于盲目投资或投资失败的企业，要评估其风险水平和信用状况。
- 审查投资活动现金流量的回收情况，关注企业的投资项目是否能够按时收回投资本金和收益，对于投资项目存在较大风险或回收困难的企业，要谨慎评估其贷款申请。
3、筹资活动现金流量
- 审查筹资活动现金流量的真实性和合理性，通过分析筹资活动现金流量的构成，了解企业的筹资方式和筹资规模，关注筹资活动现金流量的净额是否为正数，以及其对企业财务状况和经营成果的影响。
- 审查筹资活动现金流量与企业债务结构的匹配情况，确保企业的筹资活动现金流量能够满足其债务偿还需求，对于债务负担过重的企业，要评估其偿债风险和信用状况。
- 审查筹资活动现金流量的合理性，关注企业是否存在过度筹资或不合理的筹资结构，对于过度筹资或不合理的筹资结构可能导致企业财务风险增加的企业，要谨慎评估其贷款申请。
综合分析与风险评估
在审查企业报表信息的基础上，银行需要对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析，评估企业的还款能力和信用风险，综合分析可以采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法，从多个角度评估企业的财务状况和经营风险。
银行还需要考虑企业的非财务因素，如行业发展趋势、市场竞争状况、管理团队素质、企业信誉等，这些非财务因素可能对企业的还款能力和信用风险产生重要影响，银行需要在贷款决策中予以充分考虑。
银行贷款审查企业报表信息是一项复杂而严谨的工作，需要银行采取一系列科学合理的审查方法，确保报表信息的真实性、准确性和完整性，通过对企业基本信息、资产负债表、利润表、现金流量表的审查，以及对企业财务状况和经营成果的综合分析和风险评估，银行可以做出科学合理的贷款决策，降低贷款风险，保障银行资金的安全，企业也应该加强财务管理，提高报表信息的质量，增强自身的信用水平，为获得银行贷款创造有利条件。
