一、引言
在探讨企业自有资金是否包含银行贷款这一问题之前，我们首先需要明确企业自有资金和银行贷款的定义及特点，企业自有资金是指企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金，它是企业所有者投入的资金以及企业在生产经营过程中所积累的资金之和，而银行贷款则是企业向银行等金融机构借入的资金，企业需要按照约定的期限和利率进行偿还，并支付相应的利息，这两者在企业的资金运作中都扮演着重要的角色，然而它们的性质和来源却有所不同，企业自有资金是否包含银行贷款呢？这是一个值得深入研究和探讨的问题。
二、企业自有资金的构成
（一）所有者投入资金
企业所有者投入的资金是企业自有资金的重要组成部分，所有者包括股东、合伙人等，他们以货币、实物、知识产权等形式向企业投入资金，以获取企业的所有权和相应的权益，这种投入的资金构成了企业的实收资本，是企业开展生产经营活动的基础，一家新成立的公司，股东们投入了一定金额的现金作为注册资本，这部分资金就属于企业的自有资金。
（二）企业留存收益
企业在生产经营过程中所获得的利润，一部分会以现金股利或利润分配的形式分配给股东，另一部分则会留在企业内部，形成企业的留存收益，留存收益包括盈余公积和未分配利润，盈余公积是企业按照规定从净利润中提取的积累资金，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等，未分配利润则是企业尚未分配给股东的净利润，它可以继续留在企业，用于企业的发展和扩张，一家企业在某一年度实现了盈利，企业管理层决定将一部分利润用于提取盈余公积，另一部分利润则作为未分配利润留存企业，这部分留存收益也属于企业的自有资金。
（三）其他自有资金来源
除了所有者投入资金和企业留存收益外，企业还可能通过其他方式获得自有资金，企业可能会通过处置闲置资产、接受捐赠等方式获得资金，这些资金也可以计入企业的自有资金，企业在生产经营过程中可能会形成一些应付款项，如应付账款、应付职工薪酬等，这些应付款项在一定时期内可以作为企业的资金来源，也可以视为企业的自有资金。
三、银行贷款的性质和特点
（一）银行贷款的定义和分类
银行贷款是指企业向银行等金融机构借入的资金，根据贷款的期限、用途、担保方式等不同，可以将银行贷款分为多种类型，按照贷款期限的长短，可以分为短期贷款（期限在一年以内）、中期贷款（期限在一年以上五年以下）和长期贷款（期限在五年以上）；按照贷款的用途，可以分为流动资金贷款、固定资产贷款、项目贷款等；按照担保方式的不同，可以分为信用贷款、保证贷款、抵押贷款和质押贷款等。
（二）银行贷款的特点
1、有偿性
银行贷款是企业向银行等金融机构借入的资金，企业需要按照约定的期限和利率向银行支付利息，银行贷款的利息是企业的一项费用支出，会增加企业的财务成本。
2、风险性
银行贷款存在一定的风险，包括信用风险、市场风险、流动性风险等，信用风险是指借款人无法按时足额偿还贷款本息的风险；市场风险是指由于市场利率、汇率等因素的变化，导致贷款价值发生变化的风险；流动性风险是指银行无法及时变现贷款资产，满足客户提款需求的风险。
3、期限性
银行贷款具有一定的期限，企业需要在约定的期限内偿还贷款本息，贷款期限的长短会影响企业的资金使用效率和财务风险。
四、企业自有资金与银行贷款的关系
（一）企业自有资金是银行贷款的基础
企业自有资金是企业开展生产经营活动的基础，它为企业提供了必要的资金支持，企业自有资金的充足与否会影响银行对企业的信用评估和贷款审批，如果企业自有资金充足，说明企业具有较强的资金实力和抗风险能力，银行会更愿意向企业提供贷款，反之，如果企业自有资金不足，银行可能会认为企业的资金实力较弱，风险较大，从而拒绝向企业提供贷款或降低贷款额度。
（二）银行贷款是企业自有资金的补充
银行贷款可以为企业提供必要的资金支持，帮助企业解决资金短缺的问题，在企业自有资金不足的情况下，企业可以通过向银行等金融机构申请贷款来满足生产经营活动的资金需求，银行贷款可以为企业提供短期资金支持，帮助企业解决流动资金周转问题；也可以为企业提供长期资金支持，帮助企业进行固定资产投资和扩大生产经营规模。
（三）企业自有资金与银行贷款的比例关系
企业自有资金与银行贷款的比例关系会影响企业的资金结构和财务风险，企业自有资金占比较高，说明企业的资金实力较强，抗风险能力较强；银行贷款占比较高，说明企业的资金依赖程度较高，财务风险较大，企业应根据自身的生产经营情况和资金需求，合理确定自有资金与银行贷款的比例关系，以降低财务风险。
五、企业自有资金是否包含银行贷款的不同观点
（一）认为企业自有资金不包含银行贷款
一些人认为企业自有资金不包含银行贷款，他们认为企业自有资金是企业所有者投入的资金以及企业在生产经营过程中所积累的资金之和，是企业真正拥有的资金，而银行贷款是企业向银行等金融机构借入的资金，企业需要按照约定的期限和利率进行偿还，不属于企业的自有资金。
（二）认为企业自有资金包含银行贷款
另一些人认为企业自有资金包含银行贷款，他们认为企业自有资金是企业为进行生产经营活动所经常持有，可以自行支配使用并毋须偿还的那部分资金，银行贷款虽然需要企业按照约定的期限和利率进行偿还，但在贷款发放后，企业可以将其用于生产经营活动，并且在贷款偿还之前，企业可以自行支配使用这部分资金，因此银行贷款也可以视为企业的自有资金。
六、结论
企业自有资金是否包含银行贷款是一个存在争议的问题，从企业自有资金的定义和构成来看，企业自有资金是企业所有者投入的资金以及企业在生产经营过程中所积累的资金之和，不包括银行贷款，从银行贷款的性质和特点来看，银行贷款可以为企业提供必要的资金支持，帮助企业解决资金短缺的问题，在一定程度上也可以视为企业的自有资金，我们认为企业自有资金不包含银行贷款，但银行贷款可以作为企业自有资金的补充。
在企业的资金运作中，企业应合理确定自有资金与银行贷款的比例关系，以降低财务风险，企业应加强资金管理，提高资金使用效率，确保企业的生产经营活动能够顺利进行。
