在企业的经营活动中，银行贷款是常见的融资方式之一，而当企业间发生银行贷款利息时，随之而来的企业间银行贷款利息所得税问题便成为了一个备受关注的焦点。
企业间银行贷款利息所得税的基本概念
企业间银行贷款利息所得税，是指企业因向其他企业提供贷款而取得的利息收入所应缴纳的企业所得税，根据我国现行的企业所得税法规定，企业的利息收入属于应税收入，需要按照规定的税率缴纳企业所得税。
企业间银行贷款利息所得税的计算方法
企业间银行贷款利息所得税的计算方法相对较为简单，企业应按照利息收入的全额乘以适用的企业所得税税率来计算应纳税额，如果企业的利息收入为100万元，适用的企业所得税税率为25%，那么该企业应缴纳的企业间银行贷款利息所得税为25万元（100万元×25%）。
企业间银行贷款利息所得税的影响因素
（一）利息收入的确认
企业间银行贷款利息收入的确认时间对于企业间银行贷款利息所得税的计算有着重要的影响，根据我国企业所得税法的规定，企业应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现，如果企业提前收到了利息收入，那么应在收到利息收入的当期确认收入的实现；如果企业推迟收到了利息收入，那么应在合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
（二）利息支出的扣除
企业间银行贷款利息支出的扣除对于企业间银行贷款利息所得税的计算也有着重要的影响，根据我国企业所得税法的规定，企业在计算应纳税所得额时，可以按照规定扣除与取得收入有关的、合理的支出，利息支出是企业常见的支出之一，企业在扣除利息支出时，需要符合一定的条件，企业的利息支出必须是与取得收入有关的支出，必须是合理的支出，必须是真实发生的支出等。
（三）税收优惠政策
我国政府为了鼓励企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策，与企业间银行贷款利息所得税相关的税收优惠政策主要包括以下几个方面：
1、小型微利企业优惠政策
根据我国企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业可以享受企业所得税优惠政策，符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
符合条件的小型微利企业可以按照20%的税率缴纳企业所得税。
2、高新技术企业优惠政策
根据我国企业所得税法的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受企业所得税优惠政策，国家需要重点扶持的高新技术企业是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；
（2）研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例；
（3）高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于规定比例；
（4）科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例；
（5）高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。
国家需要重点扶持的高新技术企业可以按照15%的税率缴纳企业所得税。
企业间银行贷款利息所得税的纳税申报
企业间银行贷款利息所得税的纳税申报是企业履行纳税义务的重要环节，企业应在规定的纳税申报期限内，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并按照规定的要求填写相关的纳税申报信息，企业还应提供与企业间银行贷款利息所得税相关的证明材料，如贷款合同、利息收入发票等。
企业间银行贷款利息所得税的风险防范
（一）合规经营
企业应严格遵守我国企业所得税法的规定，按照规定的程序和要求进行企业间银行贷款利息的收入确认、支出扣除和纳税申报等操作，确保企业间银行贷款利息所得税的计算和缴纳符合法律法规的要求。
（二）加强财务管理
企业应加强财务管理，建立健全的财务管理制度，规范企业间银行贷款利息的收入确认、支出扣除和纳税申报等操作流程，提高财务管理水平，降低企业间银行贷款利息所得税的风险。
（三）关注税收政策变化
企业应关注我国税收政策的变化，及时了解和掌握与企业间银行贷款利息所得税相关的税收政策，以便及时调整企业的经营策略和财务管理措施，降低企业间银行贷款利息所得税的风险。
企业间银行贷款利息所得税是企业经营活动中不可忽视的一个问题，企业应加强对企业间银行贷款利息所得税的认识和理解，严格遵守我国企业所得税法的规定，按照规定的程序和要求进行企业间银行贷款利息的收入确认、支出扣除和纳税申报等操作，确保企业间银行贷款利息所得税的计算和缴纳符合法律法规的要求，企业还应加强财务管理，建立健全的财务管理制度，规范企业间银行贷款利息的收入确认、支出扣除和纳税申报等操作流程，提高财务管理水平，降低企业间银行贷款利息所得税的风险。
